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2015年特稿

前言

2015年4月29日,代表28个欧盟成员国政府的欧盟理事会,通过了一系列议案,旨在预防洗钱和恐怖活动融资。该套议案要求欧盟各国政府建立和维护在其管辖范围内注册公司受益所有者的集中信息登记库。

何谓受益所有者?

在企业法人的情况下,指令草案定义了受益所有者为一个自然人,包括通过承载持股或经由其他方式控制在内的,通过直接或间接所有权控制,或通过股份或投票权或足够百分比的所有权利益,最终拥有或控制一个法人实体。

在议案下,25%股权加1股就足以表明直接拥有一个公司。同样地,在一个自然人控制下的25%股权加1股,或由多个法人实体,而它们是由同一个自然人控制的情况下,相当于间接持有。

至于信托,集中登记库的受益所有权信息,一般在信托所有权存在“税务后果”的情况下所使用。

在受监管市场上市的公司已经适用于根据欧盟法律的信息披露要求,故不在指令草案的范围之内。

访问受益所有权信息

根据该指令草案,这将是各成员国自行决定对这些信息是否进行公布。作为最低要求,成员国需确保在任何情况下受益所有权信息提供给主管部门和金融情报机构。成员国还必须确保其他人能够显示出对洗钱和恐怖主义融资以及相关的上游犯罪活动如贪污、税务罪行和欺诈存在“合法利益”关系,根据数据保护规定,被授予获得受益所有权的信息。

责任主体

责任主体也将被允许查看受益所有权信息,作为他们的尽职调查程序的一部分。根据该指令草案,责任单位包括:信贷机构、金融机构、审计师、外聘会计师和税务顾问、公证人和其他独立的法律专业人士、信托或公司服务提供者、地产代理、赌博服务提供者,以及交易商品涉及现金1万欧元或以上交收量程度的其他人士。

可获取哪些信息?

任何个人或组织若能证明上述合法权益,就能够至少访问受益所有者的姓名、出生年份和月份、国籍和居住国家,以及受益权益的性质和范围。

豁免

基于个别的特殊情况,该指令允许成员国以阻止上述责任实体和其他具有合法利益的人士(而不是金融情报机构和主管部门)对信息库进行访问。这些情况包括,若访问的话会将受益所有者牵连到欺诈、绑架、勒索、暴力或恐吓的风险,或受益所有者是未成年人或无能力的人士。

下一步

成员国将有两年时间将指令纳入本国法律。有鉴于此,英国率先在国际社会中努力打击逃税和金融犯罪,并提高公司透明度。

概要

英国税务及海关总署于2015年11月16日公布的简释中提到,英国将要求公司向集中登记库提交受益所有权信息。该信息库可接受公开访问,并有望在2016年6月开始运营。金融机构和指定的非金融企业以及开展尽职调查的专业机构,将能够访问寄存在信息库的资料。英国也将专门设立一个存在英国税务后果的信托受益所有权信息库。

相关信息

立法

关于“拥有显著控制者”信息库的框架,已包含在英国的《2015中小企和劳动法令》当中,即使新规则的细节将在二级立法中进行诠释。第一组的法规提案已在2015年6月发表,并进行了为期一个月的公众谘询。

应用

新的规则将适用于所有英国公司,除了那些在英国受规管交易所或欧洲经济区成员国的上市公司。

拥有显著控制者

该法规定义了“拥有显著控制者”作为一个个人,当其满足针对单个公司的一个或多个条件如下:

  1. 直接或间接持有该公司的股份超过25%;
  2. 直接或间接持有该公司的投票权超过25%;
  3. 直接或间接拥有任免该公司董事会大多数成员的权力;
  4. 否则,有权利行使或实际行使显著影响或控制该公司的权力;
  5. 具有行使该权利或实际行使显著影响或控制一个信托或非法人实体公司的权力。

信息

对于拥有显著控制者,必须记录的信息包括: 他们的姓名、住址(不会公开)、办公地址、出生日期,以及有关他们如何有显著控制的信息。

集团

为了减轻行政要求,由其他法人实体所拥有的公司,当该其他法人实体也已在拥有显著控制者信息库上进行了登记时,就不需要对他们的所有权链进行直到识别一个个人的过程。相反,该公司可在信息库的“已登记的法人实体”项下输入该法人实体的细节以作查询。

处罚

为确保合规性,公司可以冻结任何个人或实体在该公司的利益,若他们不在两个月内响应向拥有控制者信息库提供详细资料的通知。那么,该公司可发出一个限制通知,将个人或公司实体的利益进行冻结,直到获得所需要的信息。

刑事制裁可能也适用于不遵守新规定的情况下。

开始实施

公司必须从2016年6月起持有它们的拥有显著控制者信息库。从6月起,它们必须将所需信息发送给公司注册处。公司注册处将在其中央公共登记信息库进行维护。

给中国投资者的启示

当满足以下一个或多个条件时,那些已经或打算于多国设立离岸公司(有的时候,包括信托的设立)的个人投资者,将面临其个人信息被披露的风险:

  1. 直接或间接持有该公司的股份超过25%;
  2. 直接或间接持有该公司的投票权超过25%;
  3. 直接或间接拥有任免该公司董事会大多数成员的权力;
  4. 否则,有权利行使或实际行使显著影响或控制该公司的权力;
  5. 具有行使该权利或实际行使显著影响或控制一个信托或非法人实体公司的权力。

万富腾咨询有限公司(Masson de Morfontaine Limited)凭着丰富的专业经验,竭诚为您在合法合规的框架下出谋划策,量身定造解决方案。

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Catherine LE BOURGEOIS
凯瑟琳·拉波尔乔

主管合伙人
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  Wilson YEUNG
杨维信

国际税务总监
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