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金融账户信息自动交换(AEOI) - 中国公民须要关注的事项?

2014年,世界论坛(Global Forum)对自动交换财务账户信息(以下简称 “AEOI”)确认了一套共同报告标准。公开承诺支持实现AEOI标准的税收司法管辖区将在2017年或2018年进行首次税务信息交换。长期以来,世界论坛及经合组织致力支持有关承诺。为履行承诺,中国(以及香港)将会于2018年首次进行有关信息交换而中国将于2018年9月前作出首次自动交换资料。

中国国家税务总局最近联合其他有关部门发布了关于 《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》 第14号公告,此通告将于2017年7月1日实施。按照第14号公告,金融机构须在2017年12月31日之前完成对存量个人高净值账户(高净值账户是指截至2017年6月30日账户加总余额超过100万美元)的尽职调查程序。此外,金融机构亦须在2018年12月31日之前完成对剩余的存量个人低净值账户(低净值账户是指截至2017年6月30日的账户加总余额不超过100万美元)及存量机构账户(截至2017年6月30日的账户加总余额超过25万美元)的尽职调查程序。

明显地,引入AEOI标准将大大提高不同税收司法管辖区之间财务账户信息的透明度。中国居民个人/公司在国外税收管辖区所获得/维持的收入/资产信息将可能提供予中国税务机关。因此,纳税人须清楚界定其税收居民身份,检视其税务定位及确定其在每个相关税收司法管辖区的税务风险。

 

 

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