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香港已分别于20191125日和2019925日与澳门特别行政区和爱沙尼亚签署全面避免双重征税协定(CDTA)。这使香港与其他司法管辖区缔结的CDTA数量达到43个,其中40个已生效,其余3个(即柬埔寨,爱沙尼亚和澳门特别行政区)将在所有相关批准程序完成后生效。 预计香港将与其他司法管辖区签署越来越多的CDTA 香港与巴林孟加拉国国塞浦路斯格鲁吉亚德国以色列马尔代夫毛里求斯尼日利亚北马其顿挪威塞尔维亚和土耳其之间正在谈判的CDTA共有13个。


下表提供了香港税务居民(符合受益所有人条件)从澳门特别行政区和爱沙尼亚收取的某些收入的预扣税率的比较

被动收入 全面避免双重征税协定税率 国内税率
(澳门特别行政区)
国内税率
(香港特别行政区)
股息 5% 0% 0%
利息 5% 0% 0%
特许权使用费 3% 0% 4.95% (注 1) /
16.5% (注 2)

 

被动收入 全面避免双重征税协定税率 国内税率
((爱沙尼亚)
国内税率
(香港特别行政区)
股息 0%/10% (注 3) 0% 0%
利息 0%/10% (注 3) 0% 0%
特许权使用费 5% 10% 4.95% (注 1) /
16.5% (注 2)

 

  1. 在两级税率制度下,首200万港元的应课税利润为2.475%,余额为4.95%。 除非知识产权从未由在香港经营业务的人完全或部分拥有,否则这种税率通常不适用于支付给关联方的特许权使用费。
  2. 在两级税率制度下,首200万港元的应课税利润为8.25%,其余为16.5%。
  3. 如果受益所有人是公司,则为0%; 在所有其他情况下为10%。