Начать собственный бизнес в другой стране или переехать за границу для трудоустройства — это большой шаг! Куда бы вы не переехали, налогов, скорее всего, не избежать, они являются составной частью любой профессиональной деятельности практически в каждой стране мира.
Возможно, вы уже слышали, что в Гонконге, «самой свободной экономике» мира, налогов нет? Это не совсем так, но налоговый режим в Гонконге действительно довольно простой, а налоговые ставки привлекательны в сравнении с другими развитыми экономиками.
Будучи работником компании или владельцем бизнеса в Гонконге, вам, скорее всего, прийдется услышать о следующих налогах и сборах:
Налог на доходы физических лиц
Этот налог взимается с получаемого в Гонконге дохода от трудовой деятельности и вычисляется двумя способами, при этом начислена будет меньшая из двух сумм:
- стандартная ставка 15%, применяемая к чистому налогооблагаемому доходу до учета индивидуальных льгот
- прогрессивные ставки (от 2% до 17%), применяемые к чистому налогооблагаемому доходу
Вы можете претендовать на определенные налоговые льготы, например:
- «исключение на 60 дней», если ваш трудовой договор заключен в Гонконге или за рубежом (если вы находитесь в Гонконге меньше 60 дней в году, то вы освобождаетесь от налога на доходы физических лиц)
- по количеству дней нахождения в Гонконге, если ваш трудовой договор заключен за рубежом (если вы работаете как в Гонконге, так и за его пределами, ваш доход из источников за пределами Гонконга освобождается от налога)
- на пособие на жилье, предоставляемое работодателем, также распространяется льготный налоговый режим
Работая в Гонконге, вам также будет необходимо делать взносы в правительственную пенсионную программу MPF (Mandatory Provident Fund). Хорошая новость в том, что, если вы решите покинуть Гонконга, этот взнос будет вам возвращен в полном объеме.
Налог на прибыль организаций
Местные компании платят налог только на прибыль, полученную в Гонконге, в соответствии с территориальным принципом. Поэтому любая прибыль из источников за пределами Гонконга, налогообложению не подлежит. Облагаемая прибыль вашего предприятия высчитывается после применения налоговых корректировок к вашей учетной прибыли.
Текущая ставка налога на прибыль организаций – 16.5%, а налоговые убытки обычно возможно переносить на неопределенный срок. Кроме того, новая двухуровневая налоговая ставка применяется с 2018/19 налогового года, первые 2 миллиона гонконгских долларов облагаются по льготной ставке 8,25%.
Дивиденды и прирост капитала освобождены от налогов.
Возможные налоговые льготы:
- прибыль из источников за пределами Гонконга не облагается налогом
- благотворительные взносы позволяют уменьшить налоговые вычеты до 35% от налогооблагаемой прибыли
Налог на недвижимость
Если владелец сдаваемой в аренду недвижимости физическое лицо, с него взимается фиксированный налог в размере 15% от 80% арендной платы. Если владелец недвижимости юридическое лицо, арендная плата облагается налогом на прибыль организаций.
Налог у источника дохода
В Гонконге нет налога у источника дохода.
Налоговые соглашения
На сегодня Гонконг подписал 40 налоговых договоров с другими странами, включая Великобританию, Китай, Францию, Бельгию, Канаду, Россию, Южную Африку и т.д. При определенных условиях вы и ваша компания можете воспользоваться льготными налоговыми ставками, такими как:
| Дивиденды | Проценты | Роялти | |
| Великобритания | 0% | 0% | 3% |
| Китай | 5% | 7% | 7% (5% на авиационный и судовой лизинг) |
| Франция | 10% | 10% | 10% |
| Бельгия | 0-5% | 10% | 5% |
| Канада | 5% | 10% | 10% |
| Россия | 0-5% | – | 3% |
| Южная Африка | 5% | 10% | 5% |
Другие налоги
Налог с оборота: В Гонконге нет налогов с продаж, например НДС.
Гербовый сбор: Передача акций: 0,2%; Передача земли / недвижимости: разные тарифы. Льгота на групповой гербовый сбор (т.е. освобождение от уплаты) применяется при передаче недвижимого имущества или акций от одного связанного юридического лица другому (≥90% акций).
Налог на наследование имущества: в Гонконге не взимается налог на наследование имущества тех, кто скончался позже 11 февраля 2006.
Таможенные сборы: Различные ставки на спиртные напитки, метиловый спирт, табак и углеводородное масло.
Свяжитесь с нами для дополнительной информации о налоговой системе Гонконга.
